企业破产清算案件中的审判实务问题

　　二、法院在破产审判程序中的制度设计与创新

　　（一）创新破产审判管理机制

　　破产企业情况多样，难以简单地用一种审判方法涵盖所有的破产案件。许多大型破产案件不仅案情复杂疑难，而且破产企业有着很特殊的经营历史和管理体制，对此，应结合案件的具体情况，采取灵活多样的审判方法。在闽发证券破产案件中，破产企业长期违法违规经营，为逃避监管，虚假作账，大量企业资产隐匿于账外，因此，不能简单地以账面审计为基础清算企业。该案确定了以资产清查作为清算工作基础的工作原则。这需要综合许多清算资料甄别、追索破产企业的账外资产，这给本案的审判和清算工作带来了极大的工作量和工作难度。全案管理人从事的清算工作事项多达3873项，由破产法院受理的衍生诉讼多达1555件，法院和管理人还要开展大量的调查工作和协调工作，传统的审判管理机制不适应本案的审理工作，因此，福州中院在审判管理机制上进行了以下有益的探索。一是成立了闽发证券破产案件专门领导小组。由院长亲自担任组长，全院相关部门的负责人和分管院领导参加该领导小组，领导小组负责解决案件的政策性、方向性、协调性问题。二是由专案合议庭集中审理闽发证券破产案及其关联案件。福州中院根据审判工作所涉及专业，从全院各部门抽调精干力量成立了闽发证券破产案件专案合议庭，人数多达12人，专职集中审理与闽发证券及其关联公司相关的破产案件、公司强制清算案件及衍生诉讼案件。专案合议庭按照法院的独立部门进行管理，单列于全院各审判庭之外。三是加强在审判力量和办案经费上的配套支持。主要包括：法院为专案合议庭从地方财政争取到400万元专项办案经费，以保障审判工作的开支；遇到需在短期内大量集中进行财产保全、调查取证等工作时，临时从法院各部门调配审判力量帮助完成相关工作；另有8个基层法院参与了有关审判工作。上述创新审判管理机制的建立，保障了在极其复杂、困难的条件下，短期内高质、高效地完成了闽发证券破产案件大量审判工作。

　　（二）探索清算事项立项管理制度

　　破产清算工作千头万绪，环环相扣。为了让这些复杂的清算工作做到有条不紊，确保所有清算事项都责任到人，并能清晰地了解事项的进展情况，就必须探索清算事项立项管理制度，对清算工作进行分解、细化，也就是通过对各具体清算项目进行立项登记，做到一事一项，明确具体的经办人员和责任人员。闽发证券破产清算工作事务多、杂、难，该案破产财产分布极广，破产清算工作共涉及全国28个省、市、自治区，87个地级市。闽发证券公司当时采取了账外违规经营的方式，挪用客户交易结算资金、非法委托理财、违规自营等违法违规现象严重，而且其违法违规手段隐蔽、复杂、多样，财务管理混乱，会计核算极不规范，极大地增加了清算工作的难度与工作量。全案各类重大清算事项累计3873项。参照法院诉讼案件立案流程管理方式， 福州中院指导管理人建立并完善了清算事项立项管理制度，同时加强对各具体清算事项的进度管理，完善各清算事项的结项审批制度。通过该制度，一方面强化了管理人的清算职责，提高了管理人对清算工作的管理水平和清算工作的质效；另一方面有利于法院在破产程序中履行监督职责，法院通过清算事项管理制度，能够快速地在宏观上把握清算工作大局，提高法院对清算工作的督导质量与效率。

　　（三）确立清查和深挖资产的工作思路

　　普通破产清算案件，一般企业账目比较清晰，清算工作可以通过审计顺藤摸瓜得以开展。但闽发证券长期违法违规经营，公司账务账目不实且混乱，许多违规经营没有纳入公司的正常会计核算系统，甚至帐外无帐，大量资产隐藏在帐外。从这一基本情况出发，福州中院没有按照破产案件审判和清算程序的一般套路开展工作，而是确立了以帐外资产清查为重点、深挖隐蔽资产为审判和清算工作重心的工作思路。所谓的资产清查，就是根据财务线索、有关合同及票据凭证等资料，把有关公司的帐外、帐内资产都清理查找出来。在这一工作思路的指导下，福州中院指导管理人合理地进行了机构配置，指定由律师、会计师及原闽发证券行政清算组共同组成管理人团队，强化管理人内部的专业配合与分工协助，加强了清算过程中法律和财务两方面工作的有机联系。在此基础上，有效提升了清查工作的质量和效率。全案累计清查出帐外资产41亿元，破产清偿率从案前预估的不到20%，提高到 63%。

　　（四）提供对管理人清算工作的司法支持

　　虽然破产法规定了破产管理人的相关职权，但管理人制度是个新生事物，社会各界对其理解还需要一个过程，管理人经常在履行正常清算职责时遇到障碍。例如，管理人在调查取证时，不少协助单位消极应付，甚至拒绝配合；在和相关单位的沟通协调方面，管理人也常常举步维艰。以上问题常成为制约清算工作向前推进的瓶颈。在此情况下，法院不能只管坐堂问案，绝对超脱于清算事务，而是应当充分发挥司法职能，在资产保全、调查取证、工作协调等方面提供充分的司法支持，推动清算工作。主要体现于以下三个方面。

　　1.协调工作

　　破产清算工作往往涉及多部门的配合与协调，由法院出面，依靠上级法院、政府部门的力量，加大沟通协调力度，可以有力地推进问题解决，提高清算效率，化解社会矛盾。闽发证券清算涉及多层次、多样化矛盾主体和多领域利益冲突，审判清算规模庞大，需要协调的对象广泛，并非管理人能够独自胜任。福州中院努力探索多方协调机制，积极加强与有关单位的沟通协调，保证了清算工作平稳、快速推进。

　　2.依职权调查

　　调查工作是管理人清查、追收闽发证券账外资产、审查确认债权、代表闽发证券参加诉讼和仲裁等清算工作的必要前提。在闽发证券档案资料残缺不全的情况下，调查工作显得尤为重要。在该案的协助调查取证方面，由于原闽发证券财务管理制度混乱，许多对外债权及对外长期投资的证据材料严重缺失，而此方面的资料仅靠管理人的力量常常无法获取。因此，为了配合清算工作，法院不但成立了专案合议庭来提供司法协助，必要时，还从全院多个部门临时抽调力量协助调查。在具体操作中，对于管理人不能自行调查的工作，一般先由法院向管理人发放调查令进行调查；管理人持法院发放的调查令仍不能调查的，由法院依申请开展职权调查。闽发证券案件中，法院累积协助调查事项多达1500多项。

　　3.财产保全

　　根据《企业破产法》第19条[④]的规定，法院受理破产程序后不需查封破产财产。但在特定情况下，仍需要采取特殊的司法措施来保证破产财产的安全。在两种情况下需要对破产财产进行查封：一是防止其他司法机关误执行和抢执行，二是防止资产的名义持有人[⑤]恶意转移资产。闽发证券曾经设立了大量的壳公司，这些壳公司从表面上看和闽发证券没有任何关系，都是以个人或其他机构名义持有，但闽发证券的很多资产却都登记在这些壳公司或第三人名下，属账外资产。这些资产既可能被外地司法机关错误执行，也可能被资产的名义持有人非法变卖。为了防止资产名义持有人恶意转卖资产，防止其他法院 误执行，在立案之初，福州中院组织了全院多个部门干警，在全国42个城市对破产财产采取了保全措施。